เครื่องคำนวณภาษีการขาย

คุณสามารถใช้งาน เครื่องคำนวณภาษีขาย (Sales Tax Calculator) ของเราเพื่อคำนวณราคาสินค้าก่อนหักภาษี อัตราภาษีขาย และราคาสุทธิ (หลังรวมภาษี) ได้อย่างรวดเร็วและแม่นยำ

ภาษีขาย (Sales Tax) คืออะไร?

ภาษีขาย (Sales Tax) คือภาษีการบริโภคประเภทหนึ่งที่รัฐบาลเรียกเก็บจากการซื้อขายสินค้าและบริการบางประเภท โดยทั่วไปผู้ขายจะทำหน้าที่เก็บภาษีนี้เมื่อลูกค้าทำการชำระเงินเสร็จสิ้น

ในหลายประเทศทั่วโลก ภาษีขายมักถูกจัดเก็บในรูปแบบของ ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือ ภาษีสินค้าและบริการ (GST) อย่างไรก็ตาม ในสหรัฐอเมริกาไม่มีการใช้ระบบ VAT โดยในบางประเทศ (รวมถึงสหรัฐฯ) ราคาที่แสดงบนป้ายคือราคาก่อนรวมภาษี (Pre-tax) และภาษีขายจะถูกบวกเพิ่ม ณ จุดชำระเงินเท่านั้น ในขณะที่ประเทศอื่นๆ ส่วนใหญ่ ราคาที่แสดงมักจะเป็นราคาสุทธิที่รวมภาษีเรียบร้อยแล้ว

ระบบภาษีขายของสหรัฐอเมริกา

สหรัฐอเมริกาไม่มีการจัดเก็บภาษีขายในระดับรัฐบาลกลาง (Federal level) แต่อำนาจการจัดเก็บจะอยู่ที่ระดับรัฐ โดยมีเพียง 5 รัฐเท่านั้นที่ ไม่มีการเก็บภาษีขายระดับรัฐ ได้แก่ รัฐอะแลสกา, รัฐเดลาแวร์, รัฐมอนแทนา, รัฐนิวแฮมป์เชียร์ และรัฐออริกอน อย่างไรก็ตาม แม้จะอยู่ในรัฐเดียวกัน ก็อาจมีการเรียกเก็บภาษีท้องถิ่นหรือภาษีเทศบาลเพิ่มเติมได้ ส่งผลให้อัตราภาษีขายมีความหลากหลายสูงมาก นอกจากนี้ ภาษีขายในสหรัฐฯ จะเรียกเก็บเฉพาะการซื้อขายปลีกเท่านั้น ซึ่งต่างจากระบบ VAT ตรงที่ไม่ครอบคลุมถึงการทำธุรกรรมแบบธุรกิจกับธุรกิจ (B2B) ส่วนใหญ่

กฎระเบียบด้านภาษีขายในสหรัฐฯ มีความซับซ้อน แต่ละรัฐมีอำนาจกำหนดอัตราภาษีของตนเอง ซึ่งมีตั้งแต่ 0% ถึง 16% ขึ้นอยู่กับสถานที่และประเภทของสินค้าที่คุณกำลังซื้อ ตัวอย่างเช่น รัฐเวอร์มอนต์มีอัตราภาษีขายทั่วไปอยู่ที่ 6% แต่จะบวกภาษีเพิ่มอีก 10% สำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่ซื้อเพื่อบริโภคทันที ในขณะที่รัฐเท็กซัสจะยกเว้นภาษีสำหรับอาหาร เมล็ดพันธุ์พืช และยาที่ต้องมีใบสั่งแพทย์ นี่เป็นเพียงตัวอย่างเล็กๆ น้อยๆ ของระบบภาษีอันหลากหลายในแต่ละพื้นที่ของอเมริกา

โดยเฉลี่ยแล้ว ภาษีขายคิดเป็นสัดส่วนประมาณ 2% ของรายได้สุทธิของชาวอเมริกัน และถือเป็นแหล่งรายได้สำคัญของรัฐบาลท้องถิ่น โดยคิดเป็น 1 ใน 3 ของรายได้ทั้งหมด ซึ่งมีความสำคัญเป็นอันดับสองรองจากภาษีเงินได้

ความพึ่งพาภาษีขายของแต่ละรัฐนั้นแตกต่างกัน ภูมิภาคทางใต้และตะวันตกมักจะพึ่งพารายได้จากภาษีขายมากกว่าภูมิภาคนิวอิงแลนด์และมิดเวสต์ มี 4 รัฐในสหรัฐอเมริกา (รัฐฟลอริดา, รัฐเทนเนสซี, รัฐเท็กซัส และรัฐวอชิงตัน) ที่มีรายได้เข้าปกครองส่วนท้องถิ่นจากภาษีขายมากกว่า 50% และบางรัฐสูงเกือบ 60% ในทางกลับกัน มหานครนิวยอร์กมีรายได้จากภาษีขายเพียงประมาณ 20% เท่านั้น

อัตราภาษีขายของแต่ละรัฐในสหรัฐอเมริกา

ประวัติศาสตร์โดยย่อของภาษีขายในสหรัฐอเมริกา

ในศตวรรษที่ 18 ช่วงยุคอาณานิคม ชาวอเมริกันถูกเรียกเก็บภาษีหลากหลายรูปแบบโดยกษัตริย์อังกฤษ ทั้งที่พวกเขาไม่มีสิทธิมีเสียงหรือตัวแทนในรัฐบาลอังกฤษเลย ความไม่พอใจนี้นำไปสู่การประท้วงครั้งประวัติศาสตร์ในวันที่ 16 ธันวาคม พ.ศ. 2316 หรือที่รู้จักกันในนาม งานเลี้ยงน้ำชาที่บอสตัน (The Boston Tea Party) ซึ่งเป็นปฏิกิริยาต่อต้านการถูกเอารัดเอาเปรียบภายใต้สโลแกน "การเก็บภาษีโดยไม่มีตัวแทน (Taxation without representation)" เหตุการณ์นี้ร่วมกับปัจจัยอื่นๆ ได้กลายเป็นชนวนสำคัญที่นำไปสู่สงครามปฏิวัติอเมริกา

ด้วยเหตุนี้ ความขัดแย้งเรื่องภาษีจึงเป็นรากฐานสำคัญในการก่อตั้งประเทศสหรัฐอเมริกา ประวัติศาสตร์อันซับซ้อนนี้ช่วยอธิบายว่าเหตุใดสหรัฐฯ จึงไม่เคยออกกฎหมายบังคับใช้ภาษีขายในระดับรัฐบาลกลาง เนื่องจากเคยมีปัญหาและการต่อต้านมากมายเกี่ยวกับการพยายามเรียกเก็บภาษีในอดีต

ระบบภาษีขายเริ่มถูกนำมาใช้อย่างจริงจังในช่วงยุคเศรษฐกิจตกต่ำครั้งใหญ่ (The Great Depression) รัฐบาลระดับรัฐประสบปัญหาอย่างหนักในการหารายได้ที่มีประสิทธิภาพ และหลังจากทดลองหลายวิธี ภาษีขายได้รับการพิสูจน์ว่ามีประสิทธิภาพสูงสุด เนื่องจากนโยบายเศรษฐกิจในยุค 1930 มุ่งเน้นไปที่การขายสินค้า รัฐมิสซิสซิปปี้กลายเป็นรัฐแรกที่บังคับใช้ภาษีขายในปี พ.ศ. 2473 และหลังจากนั้นระบบนี้ก็แพร่หลายไปทั่วประเทศอย่างรวดเร็ว

ในปัจจุบัน ภาษีขายถูกนำมาใช้ในรัฐส่วนใหญ่ และกลายเป็นกลไกสำคัญที่มีประสิทธิภาพในการสร้างรายได้ให้กับรัฐบาลระดับรัฐและระดับท้องถิ่น

การลดหย่อนภาษีขายในสหรัฐอเมริกา

ผู้เสียภาษีที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ระดับรัฐบาลกลาง สามารถเลือกวิธีลดหย่อนภาษีได้ 2 แบบ คือ การหักลดหย่อนแบบเหมามาตรฐาน (Standard Deduction) หรือ การหักลดหย่อนแบบแยกรายการ (Itemized Deduction) ซึ่งชาวอเมริกันส่วนใหญ่มักเลือกใช้วิธีหักลดหย่อนแบบมาตรฐาน

หากคุณต้องการนำ "ภาษีขาย" มาหักออกจากภาษีเงินได้ระดับรัฐบาลกลาง คุณจำเป็นต้องใช้วิธีหักลดหย่อนแบบแยกรายการ ในกรณีส่วนใหญ่ วิธีนี้อาจไม่คุ้มค่ากับเวลาสำหรับผู้เสียภาษีทั่วไป เพราะการแจกแจงรายการเป็นกระบวนการที่ซับซ้อน ผู้ที่ตั้งใจจะทำเช่นนั้นจะต้องเก็บรักษาระเบียนการซื้อและใบเสร็จรับเงินทั้งหมดอย่างละเอียดตลอดทั้งปี ตามข้อกำหนดของกรมสรรพากรสหรัฐฯ (IRS - Internal Revenue Service)

นอกจากนี้ ผู้เสียภาษีจะต้องเลือกว่าจะขอลดหย่อนจาก ภาษีเงินได้ระดับรัฐและท้องถิ่น หรือ ภาษีขาย (คุณไม่สามารถเลือกใช้ทั้งสองอย่างพร้อมกันได้) ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่มักเลือกหักภาษีเงินได้เพราะมักจะให้ยอดลดหย่อนที่สูงกว่า อย่างไรก็ตาม สำหรับผู้ที่ซื้อสินค้าราคาสูงหลายรายการในปีนั้นๆ อาจพบว่าการเลือกหักลดหย่อนด้วยภาษีขายให้ประโยชน์มากกว่า หากยอดรวมภาษีขายที่จ่ายไปตลอดทั้งปีสูงกว่าภาษีเงินได้ระดับรัฐ

ตัวอย่างเช่น หากในปีภาษีนั้น ผู้เสียภาษีมีการซื้อรถยนต์คันใหม่ แหวนหมั้น จ่ายค่าแพ็กเกจท่องเที่ยว หรือซื้อเครื่องใช้ไฟฟ้าขนาดใหญ่จำนวนมาก ยอดภาษีขายที่พวกเขาต้องจ่ายอาจสูงกว่าการถูกเรียกเก็บภาษีเงินได้ อย่างไรก็ตาม ในแต่ละปีมีผู้เสียภาษีในสหรัฐอเมริกาน้อยกว่า 2% เท่านั้นที่ใช้สิทธิเรียกร้องการลดหย่อนด้วยภาษีขาย

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT - Value Added Tax)

ในประเทศที่มีการเรียกเก็บ ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สินค้าทั้งนำเข้าและส่งออกจะถูกจัดเก็บภาษีระบบนี้ VAT เป็นรูปแบบภาษีการบริโภคที่ได้รับความนิยมสูงสุดในกว่า 160 ประเทศทั่วโลก (นอกสหรัฐอเมริกา) โดยจะถูกเรียกเก็บเป็นภาษีทางอ้อมในทุกๆ ขั้นตอนที่มีการเพิ่มมูลค่าให้กับการผลิตสินค้าหรือบริการ ผู้ที่อยู่ในห่วงโซ่อุปทานทั้งหมด (เช่น ผู้ผลิต ซัพพลายเออร์ และผู้ค้าส่ง) จะต้องชำระภาษี VAT ไม่ใช่เพียงแค่ผู้ซื้อคนสุดท้ายเหมือนกับระบบภาษีขายในสหรัฐฯ

คุณสามารถคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ได้โดยการนำราคาขาย หักลบด้วยต้นทุนของวัสดุหรือชิ้นส่วนที่ได้เสียภาษีไปแล้วก่อนหน้านี้

ในปี พ.ศ. 2522 มูลนิธิภาษี (Tax Foundation) ได้ตีพิมพ์งานวิจัยที่ให้มุมมองเชิงลึกเกี่ยวกับการเปรียบเทียบข้อดีข้อเสียระหว่างระบบ VAT และภาษีขาย งานวิจัยระบุว่าข้อดีของการเก็บภาษีแบบ VAT คือ สามารถสร้างเม็ดเงินเข้ารัฐได้มากกว่าภาษีขายในอัตราเปอร์เซ็นต์ที่กำหนดเท่ากัน การหลีกเลี่ยงภาษีทำได้ยากกว่ามาก เนื่องจากมีการนำไปใช้ในทุกขั้นตอนของวงจรการผลิต นอกจากนี้ การเรียกเก็บภาษีตลอดห่วงโซ่อุปทานยังสร้างแรงจูงใจให้ผู้ประกอบการพยายามควบคุมต้นทุนอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น

ในทางกลับกัน ระบบ VAT มีลักษณะเป็นภาษีอัตราถอยหลัง (Regressive Tax) เนื่องจากดึงเอาสัดส่วนเงินจากผู้ที่มีรายได้น้อยมากกว่าผู้ที่มีรายได้สูง ธุรกิจเกิดใหม่และธุรกิจขนาดเล็กมักได้รับผลกระทบจากภาระภาษีที่ทับซ้อน ซึ่งอาจนำไปสู่แนวโน้มภาวะเงินเฟ้อ และลดทอนขีดความสามารถในการแข่งขันด้านการส่งออกสินค้าของประเทศ

ภาษีสินค้าและบริการ (GST - Goods and Services Tax)

GST (Goods and Services Tax) หรือ ภาษีสินค้าและบริการ มีความคล้ายคลึงกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) อย่างมาก โดย GST เป็นภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากการขายสินค้าและบริการต่างๆ ตลอดห่วงโซ่อุปทาน แม้หลายประเทศจะใช้คำเรียกต่างกันเป็น "GST" หรือ "VAT" แต่ระบบการจัดเก็บอาจมีความแตกต่างกันไปในแต่ละพื้นที่ ประเทศที่เป็นตัวแทนของกลุ่มที่ใช้ระบบภาษีการบริโภคในชื่อ GST ได้แก่ แคนาดา กรีซ อินเดีย มาเลเซีย สิงคโปร์ และสเปน