Satış Vergisi Hesaplayıcısı

Vergi öncesi tutarı, satış vergisi oranını ve nihai (vergi dahil) fiyatı hızlı ve kolay bir şekilde bulmak için Satış Vergisi Hesaplama Aracımızı kullanabilirsiniz.

Satış Vergisi Tam Olarak Nedir?

Satış vergisi, belirli mal ve hizmetlerin satışından devlete ödenmek üzere alınan dolaylı bir tüketim vergisidir. Genellikle, müşteri satın alma işlemini tamamladığında doğrudan satıcı tarafından tahsil edilir.

Dünya genelinde birçok ülkede satış vergisi; Katma Değer Vergisi (KDV) veya tüketim vergisinin farklı bir uygulaması olan Mal ve Hizmet Vergisi (GST) olarak adlandırılır. Ancak ABD'de KDV sistemi uygulanmamaktadır. Bazı ülkelerde (örneğin ABD) etiket fiyatları vergi hariç (vergi öncesi) tutarı yansıtır ve satış vergisi kasada ödeme anında fiyata eklenir. Türkiye ve Avrupa'daki birçok ülke gibi diğer bölgelerde ise etiket fiyatları vergi sonrası nihai değeri gösterir, yani KDV fiyata halihazırda dahildir.

ABD'de Satış Vergisi Sistemi

ABD'de ülke genelinde uygulanan tek bir federal satış vergisi bulunmaz. Eyalet düzeyinde bakıldığında ise beş eyalet hariç, tüm eyaletler kendi satış vergisini uygular. Vergi alınmayan bu beş eyalet; Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire ve Oregon'dur. Aynı eyalet içinde bile yerel yönetimlerin veya belediyelerin kendi vergileri fiyata eklenebilir, bu da eyalet içinde bile çok çeşitli vergi oranlarının ortaya çıkmasına neden olur. KDV'den farklı olarak, ABD'de yalnızca son tüketiciye yapılan perakende alımlar satış vergisine tabidir; işletmeler arası (B2B) işlemlerin büyük bir kısmı bu vergiden muaftır.

Amerika Birleşik Devletleri genelinde vergilendirmeyi etkileyen çok sayıda karmaşık kural ve düzenleme mevcuttur. Her eyalet kendi vergi sistemini kendi belirler ve vergi oranları, bulunduğunuz konuma ve satın aldığınız ürüne bağlı olarak %0 ile %16 arasında değişiklik gösterir. Örneğin Vermont'ta %6 oranında genel satış vergisinin yanı sıra, anında tüketilecek alkollü içecekler için %10 oranında ek bir vergi uygulanır. Öte yandan Teksas'ta temel gıda maddeleri, tohumlar ve reçeteli ilaçlar tamamen vergiden muaftır. Bunlar, bölgeler arası farklılık gösteren geniş vergi uygulamalarından yalnızca birkaç örnektir.

Tüketim üzerinden alınan bu satış vergileri, ortalama bir Amerikalının net maaşının yaklaşık %2'sine denk gelir. Eyalet yönetimlerinin gelirlerinin yaklaşık üçte biri, gelir vergisinden sonra en büyük ikinci bütçe kalemi olan satış vergilerinden elde edilmektedir.

Ancak her eyaletin satış vergisine olan bağımlılığı farklılık gösterir. Özellikle Güney ve Batı eyaletlerinde satış vergileri, New England (Kuzeydoğu) ve Ortabatı bölgelerine kıyasla bütçe için çok daha kritiktir. ABD'deki dört eyalet (Florida, Tennessee, Teksas ve Washington), toplam bütçe gelirlerinin %50'sinden fazlasını satış vergisinden karşılar. Hatta bu eyaletlerden bazılarında oran %60'a kadar çıkmaktadır. Buna karşılık, New York gibi daha farklı vergilendirme dinamikleri olan bir eyalette satış vergisi, toplam gelirlerin yalnızca %20'sini oluşturur.

Eyalet Bazında ABD Satış Vergisi Oranları

ABD Satış Vergisinin Tarihçesi

18. yüzyılda sömürge dönemi boyunca Amerikalı kolonistler, İngiliz Kraliyeti tarafından çeşitli ağır vergilere tabi tutulmuştur. Ancak buna rağmen İngiliz Parlamentosu'nda hiçbir temsil hakları bulunmuyordu. 16 Aralık 1773'te gerçekleşen ve tarihe "Boston Çay Partisi" olarak geçen eylem, tam da bu "temsilsiz vergilendirme" (taxation without representation) politikasına karşı bir isyan olarak patlak vermiştir. Yaşanan diğer siyasi krizlerle birlikte bu olay, Amerikan Devrimi'ni ateşleyen ve bağımsızlık savaşını başlatan temel katalizör olmuştur.

Vergilendirme konusundaki bu derin tarihsel anlaşmazlık, Amerika Birleşik Devletleri'nin kuruluş felsefesinin yapıtaşlarından biridir. Satış vergilerinin bu karmaşık geçmişi, ABD'nin neden günümüze dek ülke çapında geçerli bir "federal satış vergisi" yürürlüğe koymadığını da net bir şekilde açıklamaktadır. Geçmiş dönemlerde ulusal düzeyde bir satış vergisi uygulama girişimleri pek çok siyasi ve hukuki engele takılmıştır.

Modern anlamda eyalet bazlı satış vergisi, Büyük Buhran dönemine kadar yürürlüğe girmemiştir. 1930'ların ekonomik krizi sırasında eyalet yönetimleri, bütçelerini dengelemek ve gelir toplamak için yeni yollar bulmakta zorlanıyordu. Denenen sayısız yöntem arasında en başarılısı satış vergisi oldu; çünkü dönemin ekonomi politikaları doğrudan malların perakende satışına odaklanmıştı. Mississippi, 1930 yılında ABD'de satış vergisini yasalaştıran ilk eyalet oldu ve bu model kısa süre içinde ülke çapında bir standart haline geldi.

Günümüzde bu vergi türü, eyaletler ve yerel yönetimler için kamu hizmetlerini finanse eden vazgeçilmez ve son derece etkili bir gelir kaynağı olarak uygulanmaya devam etmektedir.

ABD'de Satış Vergisinin Gelir Vergisinden Düşülmesi (Vergi İndirimi)

ABD'de federal gelir vergisi beyannamesi dolduran bireylerin iki seçeneği vardır: Ya devletin belirlediği "standart kesinti" (standard deduction) tutarını kullanmak ya da tüm harcamalarını kalem kalem yazarak "kesintileri maddeleştirmek" (itemized deductions). Amerikalı vergi mükelleflerinin büyük bir çoğunluğu, daha az uğraş gerektirmesi sebebiyle standart kesintiyi tercih etmektedir.

Ödediğiniz satış vergisini federal gelir verginizden düşebilmek için harcamalarınızı maddeleştirmeniz şarttır. Ancak çoğu vergi mükellefi için satış vergisini bir gider (indirim) olarak göstermek, sürece harcanan zamana ve evrak yüküne değmez. Harcamaları maddeleştirmek son derece detaylı bir işlemdir; zira bunu yapmak isteyen kişilerin yıl içindeki tüm alışverişlerinin kaydını eksiksiz tutması gerekir. Bu uzun süreç, IRS (ABD Gelir İdaresi) prosedürleri gereği; tüm satın alma makbuzlarının bir tam yıl boyunca titizlikle arşivlenmesini zorunlu kılar.

Bu zahmetli sürecin ardından, vergi mükellefleri kritik bir tercih yapmalıdır: İndirim olarak eyalet ve yerel "gelir vergilerini" mi, yoksa ödedikleri "satış vergilerini" mi beyan edecekler? Yasalara göre her ikisi birden seçilemez. Gelir vergisi kesintileri genellikle daha yüksek bir meblağ oluşturduğu için, çoğu kişi gelir vergisini düşmeyi tercih eder. Fakat yıl içinde otomobil, beyaz eşya serisi, nişan yüzüğü veya lüks bir tatil gibi çok yüksek fiyatlı alımlar yapan kişiler için durum farklıdır. Eğer bir yıl içinde ödenen toplam satış vergisi, ödenen eyalet gelir vergisini aşıyorsa, bu kalemi indirim olarak beyan etmek çok daha kârlı olacaktır.

İstatistiklere bakıldığında, her yıl Amerika Birleşik Devletleri'ndeki vergi mükelleflerinin %2'sinden azı ödediği satış vergisini bir vergi indirimi (kesintisi) olarak talep etmektedir.

Katma Değer Vergisi (KDV)

Amerika Birleşik Devletleri dışındaki 160'ı aşkın ülkede uygulanan Katma Değer Vergisi (KDV), dünyanın en yaygın tüketim vergisi modelidir. KDV, bir malın veya hizmetin üretiminden nihai tüketiciye ulaşana dek her aşamada yaratılan ekonomik "katma değer" üzerinden dolaylı olarak tahsil edilir. Bu sistemde ithal ve ihraç edilen mallar için özel vergilendirme kuralları geçerlidir. ABD'deki perakende satış vergisinin aksine KDV sisteminde, sadece son tüketici değil; üreticiler, tedarikçiler ve toptancılar da dahil olmak üzere tedarik zincirindeki tüm aktörler KDV beyan etmek zorundadır.

Standart bir KDV hesaplama işleminde işletmeler; müşterilerinden tahsil ettikleri KDV'den, mal veya hizmet üretirken halihazırda ödedikleri girdi KDV tutarını mahsup ederek (düşerek) devlete ödenecek net vergi tutarını belirler.

ABD merkezli Tax Foundation (Vergi Vakfı), 1979 yılında KDV ile ABD standartlarındaki perakende satış vergisini karşılaştıran ve iki sistemin avantajlarını inceleyen kapsamlı bir rapor yayımlamıştır. Rapora göre KDV ile vergilendirmenin belirgin avantajları vardır. Aynı vergi oranında baz alındığında, KDV sistemi tek aşamalı satış vergisinden çok daha fazla vergi geliri yaratabilmektedir. KDV, üretim ve dağıtım döngüsünün her aşamasında kesildiği için kayıt dışı ekonomiyi engeller ve vergi kaçakçılığını ciddi oranda zorlaştırır. Ayrıca, tüm tedarik zincirinin faturalandırma ve vergi ile birbirine bağlanması, maliyetlerin şeffaf bir şekilde kontrol altında tutulması için doğal bir oto-kontrol mekanizması oluşturur.

Bununla birlikte KDV sistemi eleştirilerden de muaf değildir. Tıpkı diğer dolaylı vergiler gibi KDV de "regresif" (gerileyici) bir vergi türüdür; düşük gelirli vatandaşların bütçesinden, yüksek gelirlilere oranla daha büyük bir pay alır. Ayrıca yeni kurulan işletmelerin bu basamaklı vergi sisteminden zarar görebileceği, verginin doğrudan tüketici fiyatlarına yansımasıyla enflasyonist eğilimlere yol açabileceği ve ekonominin dış pazarlara mal ihraç etme rekabetçiliğini olumsuz etkileyebileceği savunulmaktadır.

Mal ve Hizmet Vergisi (GST)

Mal ve Hizmet Vergisi (GST - Goods and Services Tax), yapısal ve mantıksal olarak KDV ile neredeyse aynıdır. KDV gibi GST de tedarik zinciri boyunca çeşitli mal ve hizmetler üzerinden alınan, geniş tabanlı dolaylı bir tüketim vergisidir. Birçok ülke kendi yerel vergi yasalarında bu sistemi "KDV" veya "GST" olarak isimlendirse de, alınan vergilerin oranları, muafiyetleri ve uygulama kuralları ülkeden ülkeye büyük farklılıklar gösterir. Kendi sistemlerindeki satış ve katma değer vergisini resmi olarak "GST" şeklinde tanımlayan başlıca ülkeler arasında Kanada, Yunanistan, Hindistan, Malezya, Singapur ve İspanya yer almaktadır.